有限两合公司

就缴纳公司所得税而言,有限两合公司本身不是纳税的法人实体,它不承担纳税义务。这意味着,不是公司而是股东或合伙人缴纳公司所得税。但是公司要缴纳约14% 的营业税。这部分营业税几乎完全可以从股东/ 合伙人缴纳的个人所得税里扣除。如果您使用的是德国个人所得税的最高税率(通常是42%),那么您最后使用的个人所得税税率大约是44%。

如果股东/ 合伙人从公司获得薪金,这部分不能抵扣税款。

最终,有限责任公司和有限两合公司的平均税率大体上几乎完全相似,但股东缴纳的个人所得税税率差别会很大。在设立公司前,检查您具体的个人税务情况尤为重要。

仅就合伙关系如有限两合公司而言,有两个非常具体和复杂的税务问题:

1. 有限两合公司- 损失抵减

在一般的伙伴关系下,合伙公司的损失可以与其他德国收入(从另一份工作或房地产收入)相抵。如果公司股东对公司债务负有限责任,有限两合公司的净亏损是有限的。抵减限额的计算是非常复杂的。让我试着用简单的言语来解释。它是名义资本(通常金额不是很高)加上一年度盈利减去损失。未实现的损失可以被结转。如果一个合伙人开始投入1000 欧元,公司第一年的损失是5000欧元,这个合伙人只能以其它收入抵扣1000 欧元。 另外的4000欧元损失将被结转。如果公司下一年度的盈利是6000欧元,这个合伙人的应纳税所得额将只有2000瓯元。

2.有限两合公司- 与合伙人的合同

如果有限两合公司和它的股东合同约定,税赋结果适用税收中性原则。如果一个合伙人获得薪酬,这部分费用将计入有限两合公司的收入。因此,无论股东是否获得薪酬,公司应付的营业税所得额是一样的。

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Krischan (Kris) Treyde (简历)
税务师和律师